Perché il Noleggio a Lungo Termine conviene fiscalmente
Il noleggio auto a lungo termine rappresenta una delle soluzioni più vantaggiose per professionisti, aziende e agenti che desiderano utilizzare un veicolo riducendo i costi e ottimizzando la gestione fiscale.
Oltre alla comodità di avere tutti i servizi inclusi (manutenzione, assicurazione, bollo, assistenza), il noleggio offre interessanti benefici fiscali in termini di deducibilità e detraibilità IVA, rispetto all'acquisto o al leasing.
Tabella riassuntiva – Fiscalità e deducibilità auto aziendali
| Categoria | Forma di gestione | Deducibilità imposte dirette | Detraibilità IVA |
|---|---|---|---|
| Esercente Arti o Professioni (per un veicolo o uno per socio) | Acquisto | 20% | 40% oppure 100% se uso esclusivo aziendale |
| Leasing | 20% | 40% oppure 100% se uso esclusivo aziendale | |
| Noleggio | 20% | 40% oppure 100% se uso esclusivo aziendale | |
| Aziende – uso esclusivamente strumentale o pubblico | Acquisto | 100% | 100% |
| Leasing | 100% | 100% | |
| Noleggio | 100% | 100% | |
| Aziende – uso non esclusivamente strumentale | Acquisto | 20% | 40% oppure 100% se uso esclusivo aziendale |
| Leasing | 20% | 40% oppure 100% se uso esclusivo aziendale | |
| Noleggio | 20% | 40% oppure 100% se uso esclusivo aziendale |
Limiti di deducibilità (art. 164 TUIR)
1
Esercenti arti o professioni e aziende (uso non esclusivamente strumentale)
- Acquisto: fino a €18.075,99
- Leasing: proporzionale al costo di un veicolo fino a €18.075,99
- Noleggio: costi fino a €3.615,20 annui
2
Agenti o rappresentanti di commercio
- Acquisto: fino a €25.822,84
- Leasing: proporzionale al costo di un veicolo fino a €25.822,84
- Noleggio: costi fino a €3.615,20 annui
Auto in uso promiscuo ai dipendenti
| Tipologia di benefit | Forma di gestione | Deducibilità imposte dirette | Detraibilità IVA |
|---|---|---|---|
| Addebito del benefit in busta paga | Acquisto | 70% | 40% |
| Leasing | 70% | 40% | |
| Noleggio | 70% | 40% | |
| Addebito del benefit con fattura IVA | Acquisto | 70% | 100% |
| Leasing | 70% | 100% | |
| Noleggio | 70% | 100% |
Note importanti:
- Le auto assegnate in uso promiscuo ai dipendenti non sono soggette al limite massimo di deducibilità di €3.615,20 annui
- Le auto assegnate agli amministratori non rientrano in questa categoria
Perché conviene il Noleggio a Lungo Termine
Deduzioni fiscali chiare e costanti nel tempo
IVA detraibile fino al 100% in caso di utilizzo esclusivo aziendale
Nessun immobilizzo di capitale come nell'acquisto o nel leasing
Costi certi e pianificabili grazie al canone fisso mensile
In sintesi
Il noleggio auto a lungo termine è la soluzione più conveniente per aziende, professionisti e agenti di commercio che desiderano ottimizzare la fiscalità e semplificare la gestione del parco auto.
